新華社北京5月4日電 美國銀行業(yè)危機(jī)余波難了，聯(lián)邦政府正忙于對已關(guān)閉銀行的善后處理。據(jù)美國彭博社和英國《金融時(shí)報(bào)》3日報(bào)道，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)找到外號“華爾街清道夫”的貝萊德集團(tuán)危機(jī)管理小組幫忙，希望在出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn)的同時(shí)避免金融市場進(jìn)一步動蕩。
這是2020年10月30日拍攝的美國紐約證券交易所旁的華爾街路牌。新華社記者王迎攝
媒體還發(fā)現(xiàn)，近期因資不抵債而接連關(guān)閉的三家美國銀行都聘請了全球四大會計(jì)師事務(wù)所之一畢馬威做審計(jì)，卻未發(fā)現(xiàn)問題，引發(fā)廣泛質(zhì)疑。
聘“清道夫”處理資產(chǎn)
據(jù)彭博社報(bào)道，美國聯(lián)邦儲蓄保險(xiǎn)公司已要求貝萊德集團(tuán)旗下“金融市場咨詢”小組評估并出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn)。這批資產(chǎn)在兩家銀行3月相繼關(guān)閉后由聯(lián)邦儲蓄保險(xiǎn)公司接管并負(fù)責(zé)清算出售。
其中，硅谷銀行資產(chǎn)870億美元，簽名銀行資產(chǎn)270億美元，包括以住宅和商業(yè)地產(chǎn)貸款作抵押的證券，以及結(jié)構(gòu)更復(fù)雜的擔(dān)保抵押證券�！敖鹑谑袌鲎稍儭毙〗M需要仔細(xì)分析資產(chǎn)中不易出售的部分，為市場設(shè)定合理預(yù)期，制定經(jīng)由電子系統(tǒng)交易的銷售流程。
“金融市場咨詢”小組常扮演類似“金融危機(jī)特警隊(duì)”的角色，以擅長處理不良資產(chǎn)聞名。2008年金融危機(jī)時(shí)，該小組參與清理美國貝爾斯登銀行和美國國際集團(tuán)遺留的“爛攤子”，后又協(xié)助歐洲中央銀行組織銀行壓力測試。2020年美國聯(lián)邦儲備委員會推行新冠疫情紓困政策時(shí)，該小組幫忙穩(wěn)定企業(yè)債券市場。
近期，“金融市場咨詢”小組一直在協(xié)助被瑞銀集團(tuán)收購的瑞信銀行轉(zhuǎn)賣證券資產(chǎn)。就金額來說，幫政府出售硅谷銀行和簽名銀行證券資產(chǎn)是這個(gè)小組迄今所接同類業(yè)務(wù)中最大一單。
據(jù)報(bào)道，這個(gè)小組大約200人，從“創(chuàng)收”角度來看成績并不突出，但有助于貝萊德集團(tuán)培養(yǎng)與美國聯(lián)邦政府的關(guān)系。作為世界最大資產(chǎn)管理者之一，貝萊德集團(tuán)幫美國政府收拾“爛攤子”，可以提高其影響力和知名度，吸引全球市場關(guān)注。
按照彭博社的說法，目前為止，“金融市場咨詢”小組任務(wù)完成得不錯，已促成4月18日首輪資產(chǎn)出售。但分析師指出，該小組接下來的任務(wù)不輕松，平均每周需推銷大約20億美元資產(chǎn)，且過程可能持續(xù)數(shù)月。
鑒于業(yè)內(nèi)擔(dān)憂美國其他區(qū)域性銀行也可能陷入麻煩，同時(shí)預(yù)期聯(lián)邦政府將強(qiáng)化金融監(jiān)管，“金融市場咨詢”小組預(yù)期今后還會承接更多類似任務(wù)。
牽連同一家審計(jì)方
繼硅谷銀行和簽名銀行之后，第一共和銀行也于5月1日被政府接管，其儲戶和大部分資產(chǎn)由摩根大通銀行接手。據(jù)《金融時(shí)報(bào)》3日報(bào)道，畢馬威2月底曾對這三家銀行資金狀況做審計(jì)，評估結(jié)果均為“健康”。在三家銀行相繼“爆雷”后，畢馬威審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性遭遇廣泛質(zhì)疑。
據(jù)美國審計(jì)分析公司數(shù)據(jù)，在全球四大會計(jì)師事務(wù)所中，畢馬威的美國銀行客戶數(shù)量最多、所涉資產(chǎn)規(guī)模最龐大，作為美國商業(yè)銀行監(jiān)管方的美聯(lián)儲也是它的客戶。
美國北卡羅來納農(nóng)工州立大學(xué)會計(jì)學(xué)助理教授凱西婭·威廉姆斯·史密斯曾從事審計(jì)和金融監(jiān)管工作，她說：“你不能指望審計(jì)者預(yù)知銀行擠兌即將到來……公平的問法是審計(jì)者的風(fēng)險(xiǎn)評估情況，以及是否遵循正確審計(jì)程序�！�
會計(jì)學(xué)專家指出，對畢馬威審計(jì)工作的核查可能聚焦其職員是否足夠獨(dú)立于受審計(jì)的銀行，是否對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警給予充分關(guān)注，以及在大環(huán)境因利率持續(xù)上漲而顯著變化的當(dāng)下，是否掌握恰當(dāng)技能判斷銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。
畢馬威與受審計(jì)銀行的高層人事關(guān)系也受到關(guān)注。據(jù)報(bào)道，凱莎·哈欽森2021年就任硅谷銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官，當(dāng)時(shí)距離她辭任畢馬威審計(jì)部門首席合伙人不到兩個(gè)月。按照美國證券交易委員會的規(guī)定，她至少應(yīng)等待12個(gè)月再轉(zhuǎn)任新職。
這是2022年6月22日在美國華盛頓拍攝的美聯(lián)儲大樓。新華社記者劉杰攝
根據(jù)美聯(lián)儲近日就銀行業(yè)危機(jī)發(fā)布的報(bào)告，硅谷銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)存在嚴(yán)重不足，這兩類問題都需要接受外部審計(jì)者核查。硅谷銀行3月初遭擠兌的一個(gè)重要原因是，儲戶擔(dān)憂在加息導(dǎo)致債券資產(chǎn)貶值的情況下，該銀行不得不虧本拋售標(biāo)記為“持有至到期”的證券資產(chǎn)。
據(jù)報(bào)道，銀行如果確實(shí)具備“意愿和能力”將此類資產(chǎn)“持有至到期”，可以將它們按成本計(jì)價(jià)，但需要獲得審計(jì)者同意。這正是外界對畢馬威的批評焦點(diǎn)，硅谷銀行投資人已就此對畢馬威提起集體訴訟。
史密斯說，利率升高后，銀行所處環(huán)境發(fā)生變化，畢馬威做審計(jì)時(shí)是否恰當(dāng)評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)存疑。這為所有審計(jì)者敲響了警鐘，需要“確保他們理解客戶所處環(huán)境正發(fā)生變化，預(yù)先思考（潛在風(fēng)險(xiǎn)）”。（海洋）
(責(zé)編：蘇纓翔、崔越)
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